IAS 39 et comptabilité de couverture en juste valeur - HAL-SHS - Sciences de l'Homme et de la Société Accéder directement au contenu
Article Dans Une Revue Banque & Marchés Année : 2006

IAS 39 et comptabilité de couverture en juste valeur

Hamza Bahaji
  • Fonction : Auteur
  • PersonId : 842278

Résumé

Abstract: Through this study we checked within the framework of the fair value model, the
consistency between the hedge-accounting recommended by the IAS 39 and the objectives of the
capital regulation in the banking industry. We conclude that the macro-hedge is the most appropriate
approach given the role of intermediation of commercial banks and that it better meets the objectives
of the capital regulation.
Notre recherche se propose d'évaluer l'impact de l'introduction de la juste valeur dans les
bilans des banques, Plus particulièrement, il s'agit de tester la compatibilité de la comptabilité de
couverture préconisée par la norme IAS 39 avec les contraintes de la réglementation prudentielle
relative aux fonds propres bancaires. S'agissant d'une étude prospective, nous avons retenu une
problématique de simulation aléatoire (approche Monte-Carlo). Cette étude met en évidence la
supériorité de la macro-couverture en terme d'adéquation à l'activité d'intermédiation de la banque
commerciale ainsi que par rapport aux objectifs de la réglementation prudentielle.
Fichier non déposé

Dates et versions

halshs-00169446 , version 1 (03-09-2007)

Identifiants

  • HAL Id : halshs-00169446 , version 1

Citer

Hamza Bahaji. IAS 39 et comptabilité de couverture en juste valeur : simulation aléatoire de son impact sur les exigences en fonds propres des banques. Banque & Marchés, 2006, 81, pp.6. ⟨halshs-00169446⟩
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